ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ!
ИСЧИСЛЕНИЕ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В СЛУЧАЕ ГИБЕЛИ ИЛИ УНИЧТОЖЕНИЯ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА
Исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства на основании заявления, вместе
с которым налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения.
Указанные заявление и документы могут быть представлены:
об отсутствии основания для прекращения исчисления налога.
Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по своему выбору такое заявление в рекомендуемой форме заявления (Форма по КНД 1150076) о гибели или уничтожении объекта налогообложения, утвержденной письмом ФНС России от 18 марта 2020 г. N БС-4-21/4722@.
Уважаемые налогоплательщики!
Приглашаем вас 17 февраля 2023 в 14-00
принять участие в бесплатном вебинаре на тему:
«Единый налоговый счет и Единый налоговый платеж»
Перед началом вебинара необходимо пройти регистрацию
Ссылка для регистрации: https://b10031.vr.mirapolis.ru/mira/#&doaction=Go&s=yXC7 nWxFAYSyuQHteUfW&id=2946&type=studentcourse
Спикерами мероприятия выступят специалисты отдела урегулирования задолженности Управления ФНС России по Ленинградской области.
Программа вебинара:
ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ ИНСТИТУТА ЕНС
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
ЕНП — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика.
об исчисленных суммах в налоговую по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
в качестве уведомлений могут направлять в ИФНС платежные поручения на уплату каждого налога!
Если срок подачи уведомления оказывается более поздним, чем срок представления отчетности, уведомление подавать не нужно. Суммы начислений будут автоматически перенесены из деклараций!
уведомление с корректным КПП и с нулевой суммой по неверному КПП.
- в счет исполнения своих будущих платежей по конкретному налогу, взносу, сбору;
- в счет исполнения решений налогового органа, указанных в подп. 10- 11 п. 5, подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ;
- в счет задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности (платежи с истекшим сроком взыскания и другие, перечисленные
в подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.
Исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства на основании заявления, вместе
с которым налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения.
Указанные заявление и документы могут быть представлены:
- Через Личный кабинет налогоплательщика
- При личном визите в любую налоговую инспекцию (уточняйте режим работы в разделе «Контакты» на сайте www.nalog.gov.ru)
- Через Многофункциональные центры (МФЦ) Ленинградской области
- Почтовым отправлением
об отсутствии основания для прекращения исчисления налога.
Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по своему выбору такое заявление в рекомендуемой форме заявления (Форма по КНД 1150076) о гибели или уничтожении объекта налогообложения, утвержденной письмом ФНС России от 18 марта 2020 г. N БС-4-21/4722@.
Уважаемые налогоплательщики!
Приглашаем вас 17 февраля 2023 в 14-00
принять участие в бесплатном вебинаре на тему:
«Единый налоговый счет и Единый налоговый платеж»
Перед началом вебинара необходимо пройти регистрацию
Ссылка для регистрации: https://b10031.vr.mirapolis.ru/mira/#&doaction=Go&s=yXC7 nWxFAYSyuQHteUfW&id=2946&type=studentcourse
Спикерами мероприятия выступят специалисты отдела урегулирования задолженности Управления ФНС России по Ленинградской области.
Программа вебинара:
- Работа и особенности процедур взыскания в условиях ЕНС и ЕНП
- Работа ТНО по обращениям налогоплательщиков по вопросам ЕНС
- Обсуждение вопросов по ведению ЕНС
ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ ИНСТИТУТА ЕНС
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
ЕНП — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика.
СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЙ ПРИ ВЕДЕНИИ ЕНС
- Для распределения ЕНП среди налогов с авансовой системой
об исчисленных суммах в налоговую по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
- Для компаний, которые платят НДФЛ, установлен особый порядок. Они должны определять исчисленную и удержанную сумму НДФЛ за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.
ПО КАКИМ НАЛОГАМ ПОДАВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЯ И В КАКИЕ СРОКИ
- Налог на прибыль (только налоговые агенты) - 25 числа
- НДФЛ— 25 числа
- Страховы взносы (кроме уплачиваемых в фиксированном размере) - 25
- УСН — поквартально 25.04.2023, 25.07.2023, 25.10.2023
- Квартальные уведомления по транспортному, земельному налогам, а также по налогу на имущество подаются в 2023 году, только если в регионе установлены авансовые платежи.
- Имущественные налоги физических лиц— 1 декабря (подавать уведомление не нужно!)
в качестве уведомлений могут направлять в ИФНС платежные поручения на уплату каждого налога!
Если срок подачи уведомления оказывается более поздним, чем срок представления отчетности, уведомление подавать не нужно. Суммы начислений будут автоматически перенесены из деклараций!
ФОРМА И ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ
- Бланк уведомления и порядок его заполнения содержится в Приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Форма состоит из двух частей: титульного листа и основного раздела «Данные».
- Подается уведомление в ИФНС по месту постановки на учет плательщика или по месту постановки на учет крупнейшего плательщика.
·Способы подачи:
- по ТКС, подписанное УКЭП;
- через ЛК налогоплательщика, подписанное УКЭП;
- на бумаге, но только если плательщику разрешено представлять бумажную отчетность.
ОШИБЛИСЬ В УВЕДОМЛЕНИИ — ЧТО ДЕЛАТЬ?
- Если вы неверно оформили уведомление, следует отправить в ИФНС по месту учета исправленный документ. При этом исправляются только реквизиты, в которых допущена ошибка.
- При неверном указании суммы следует подать уведомление
уведомление с корректным КПП и с нулевой суммой по неверному КПП.
- Исправленное уведомление не понадобится, если вы уже успели сдать декларацию или расчет.
СПОСОБЫ УПЛАТЫ ЕНП
В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, одним из следующих способов:- Уплачивать всё одним платежным поручением.
- Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения- распоряжения.
Важно! Получателем единого платежа и всех остальных платежей не входящих в состав ЕНП является Межрегиональная ИФНС по управлению долгом: деньги перечисляют на ее казначейский счет, который зарегистрирован в УФК по Тульской области. С подробными реквизитами можно ознакомится по ссылке:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/КАК ПЛАТИТЬ ЕНП КОМПАНИЯМ С ФИЛИАЛАМИ
- При способе 1 (подача уведомлений) единый платеж будем
- При способе 2 (подача платежек вместо уведомлений) платежки оформляем, указывая реквизиты ОП, так как ваше платежное
КАКИЕ НАЛОГИ НЕ УПЛАЧИВАЮТСЯ В СОСТАВЕ ЕНП
·Платятся отдельно:
- Взносы на страхование от НС и ПЗ;
- НДФЛ с выплат иностранным гражданам;
- госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ
·По выбору плательщика:
- Налог самозанятых — НПД;
- сбор за пользование объектами животного мира;
- сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
- госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный документ
ПРАВИЛА И ВИДЫ ЗАЧЕТОВ ЕНП
- Зачет проводится на основании заявления плательщика (п. 2 ст. 78 НК
- Зачесть можно сумму, не превышающую положительное сальдо ЕНС. Если положительного сальдо нет, налоговики откажут в зачете. А если положительного сальдо недостаточно, зачет сделают частично (п. 1,
- Разрешены четыре варианта зачета (п. 1 ст. 78 НК РФ):
- в счет исполнения своих будущих платежей по конкретному налогу, взносу, сбору;
- в счет исполнения решений налогового органа, указанных в подп. 10- 11 п. 5, подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ;
- в счет задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности (платежи с истекшим сроком взыскания и другие, перечисленные
в подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
ПРАВИЛА ВОЗРАТА ЕНП
- Возврат проводится на основании (п. 1 ст. 79 НК РФ):
- заявления плательщика;
- решения ИФНС о возмещении НДС или акциза в соответствии со ст. 176,
- решения о предоставлении налогового вычета в соответствии со ст. 221.1 НК РФ.
- Вернуть можно только сумму, которая не превышает положительное сальдо ЕНС (п. 1 ст. 79 НК РФ). Если плюсового сальдо нет, будет сформировано решение об отказе. А если положительного сальдо недостаточно, будет возращен лишь часть заявленной суммы —
- Деньги возвращаются на банковский счет, о котором есть сведения у налогового органа (п. 1, п. 4 ст. 79 НК РФ). Если такой информации у них нет, будет сделан запрос в кредитную организацию.
КАК УМЕНЬШИТЬ УСН И НАЛОГ ПО ПСН НА СУММУ ФИКСИРОВАННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЗА 2022 И 2023 ГОД
- Если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
- наступление срока уплаты страховых взносов;
- подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);
- на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
- Напоминаем, что по фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза - для обязательного пенсионного страхования), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
- по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
- по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых
- по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых
- если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения
предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.